Obtenha o máximo de opções de ações de funcionários Um plano de opções de ações de empregados pode ser um instrumento de investimento lucrativo se for adequadamente gerenciado. Por esta razão, estes planos têm servido por muito tempo como uma ferramenta bem sucedida para atrair executivos de topo, e nos últimos anos tornaram-se um meio popular para atrair funcionários não executivos. Infelizmente, alguns ainda não conseguem aproveitar ao máximo o dinheiro gerado por seu estoque de funcionários. Compreender a natureza das opções de ações. A tributação e o impacto sobre o rendimento pessoal é fundamental para maximizar tal vantagem potencialmente lucrativa. O que é uma Opção de Compra de Pessoas Funcionárias Uma opção de compra de ações de empregados é um contrato emitido por um empregador para um empregado para comprar um valor definido de ações de ações da empresa a um preço fixo por um período de tempo limitado. Existem duas grandes classificações de opções emitidas: opções de ações não qualificadas (NSO) e opções de ações de incentivo (ISO). Opções de ações não qualificadas diferem de opções de ações de incentivo de duas maneiras. Primeiro, os NSOs são oferecidos a funcionários não-executivos e diretores ou consultores externos. Em contrapartida, as ISOs são estritamente reservadas aos empregados (mais especificamente, executivos) da empresa. Em segundo lugar, as opções não qualificadas não recebem tratamento fiscal especial, enquanto as opções de ações de incentivo recebem tratamento fiscal favorável porque atendem a regras estatutárias específicas descritas no Código de Receita Federal (mais detalhes sobre este tratamento fiscal favorável são fornecidos abaixo). Os planos NSO e ISO compartilham um traço comum: podem sentir-se complexos. As transações dentro desses planos devem seguir termos específicos estabelecidos pelo contrato do empregador e pelo Código de Receita Federal. Data de concessão, vencimento, vencimento e exercício Para começar, os empregados normalmente não são concedidos plena propriedade das opções na data de início do contrato (também conhecido como a data de concessão). Eles devem cumprir um calendário específico conhecido como o calendário de vesting no exercício de suas opções. O programa de aquisição começa no dia em que as opções são concedidas e lista as datas em que um empregado é capaz de exercer um número específico de ações. Por exemplo, um empregador pode conceder 1.000 ações na data de concessão, mas um ano a partir dessa data, 200 ações serão adquiridas (o empregado tem o direito de exercer 200 das 1.000 ações inicialmente concedidas). No ano seguinte, outras 200 ações são investidas, e assim por diante. O cronograma de aquisição é seguido por uma data de vencimento. Nesta data, o empregador já não reserva o direito para seu empregado para comprar o estoque da companhia sob os termos do acordo. Uma opção de compra de ações é concedida a um preço específico, conhecido como preço de exercício. É o preço por ação que um empregado deve pagar para exercer suas opções. O preço de exercício é importante porque é usado para determinar o ganho (chamado de elemento pechincha) eo imposto a pagar sobre o contrato. O elemento de pechincha é calculado subtraindo o preço de exercício do preço de mercado das ações da empresa na data em que a opção é exercida. Tributação de opções de ações de funcionários O Internal Revenue Code também tem um conjunto de regras que um proprietário deve obedecer para evitar o pagamento de impostos pesados em seus contratos. A tributação dos contratos de opção de compra de ações depende do tipo de opção detida. Para opções de ações não qualificadas (NSO): A concessão não é um evento tributável. A tributação começa no momento do exercício. O elemento de pechincha de uma opção de compra de ações não qualificada é considerado compensação e é tributado às alíquotas de imposto de renda ordinárias. Por exemplo, se um empregado é concedido 100 ações da A a um preço de exercício de 25, o valor de mercado da ação no momento do exercício é 50. O elemento de pechincha no contrato é (50-25) x 1002.500 . Observe que estamos assumindo que essas ações são 100 investido. A venda do título desencadeia outro fato tributável. Se o empregado decidir vender as ações imediatamente (ou menos de um ano após o exercício), a transação será relatada como um ganho (ou perda) de capital de curto prazo e estará sujeita a imposto às alíquotas de imposto de renda ordinárias. Se o empregado decidir vender as ações um ano após o exercício, a venda será relatada como um ganho (ou perda) de capital a longo prazo e o imposto será reduzido. Opções de ações de incentivo (ISO) recebem tratamento fiscal especial: A concessão não é uma transação tributável. Nenhum evento tributável é relatado no exercício, no entanto, o elemento pechincha de uma opção de ações de incentivo pode gerar imposto mínimo alternativo (AMT). O primeiro evento tributável ocorre na venda. Se as ações são vendidas imediatamente após serem exercidas, o elemento de pechincha é tratado como renda ordinária. O ganho no contrato será tratado como um ganho de capital a longo prazo se a seguinte regra for respeitada: as ações devem ser mantidas por 12 meses após o exercício e não devem ser vendidas até dois anos após a data de concessão. Por exemplo, suponha que o estoque A é concedido em 1 de janeiro de 2007 (100 investido). O executivo exerce as opções em 01 de junho de 2008. Se ele ou ela deseja relatar o ganho no contrato como ganho de capital a longo prazo, o estoque não pode ser vendido antes de 01 de junho de 2009. Outras Considerações Embora o tempo de uma ação Estratégia de opção é importante, há outras considerações a serem feitas. Outro aspecto importante do planejamento de opções de ações é o efeito que esses instrumentos terão na alocação de ativos. Para que qualquer plano de investimento seja bem-sucedido, os ativos devem ser adequadamente diversificados. Um empregado deve ser cauteloso de posições concentradas em qualquer estoque da empresa. A maioria dos consultores financeiros sugerem que as ações da empresa devem representar 20 (no máximo) do plano geral de investimentos. Enquanto você pode se sentir confortável investir uma maior percentagem do seu portfólio em sua própria empresa, é simplesmente mais seguro para diversificar. Consulte um especialista financeiro e / ou fiscal para determinar o melhor plano de execução para o seu portfólio. Bottom Line Conceitualmente, as opções são um método de pagamento atraente. Que melhor maneira de incentivar os funcionários a participar no crescimento de uma empresa do que oferecendo-lhes um pedaço da torta Na prática, no entanto, o resgate ea tributação destes instrumentos pode ser bastante complicado. A maioria dos empregados não entende os efeitos fiscais de possuir e exercer suas opções. Como resultado, eles podem ser fortemente penalizados pelo Tio Sam e, muitas vezes, perder algum dinheiro gerado por esses contratos. Lembre-se que a venda de ações do empregado imediatamente após o exercício irá induzir o maior imposto de ganhos de capital de curto prazo. Esperando até que a venda se qualifica para o menor imposto de ganhos de capital de longo prazo pode poupar centenas, ou mesmo milhares. Como evitar capital ganho fiscal Ganhos de capital (o dinheiro feito de vender um activo não-inventário como ações, títulos, propriedade e Metais preciosos com um lucro) são muitas vezes tributados a taxas bastante elevadas, especialmente se você já tem um rendimento elevado. Por exemplo, nos Estados Unidos, as pessoas com rendas muito elevadas (mais de 400.000 para solteiros, 450.000 para casados que arquivam conjuntamente) podem esperar pagar um imposto de 20 ganhos de capital. 1 Muitos estados adicionam impostos adicionais sobre essa taxa básica federal. Felizmente, existem várias maneiras de evitar alguns ou mesmo todos os seus impostos sobre ganhos de capital. Geralmente, estes envolvem pôr bastante de seu dinheiro em um investimento tax-safe de modo que você comece algum uso fora de seu dinheiro melhor que tendo que o dar ao governo. Etapas Editar Método Um dos Três: Redirecionar sua renda Editar Coloque mais do seu rendimento em contas de aposentadoria. A maioria das contas de aposentadoria respeitável são isentas de impostos ou imposto diferido que é, você não paga impostos sobre o dinheiro que você colocar na conta ou você só tem que pagá-los quando você começar a retirar dinheiro da conta depois de se aposentar. 2 Em ambos os casos, ganhos de capital você funil em uma conta de aposentadoria será tributado imediatamente. Para contas de imposto diferido, embora você acabará por ter que pagar impostos, eles provavelmente serão mais baixos do que inicialmente teria que pagar (supondo que suas retiradas de renda de aposentadoria de sua conta de aposentadoria para um rendimento em um suporte de imposto mais baixo). Note, no entanto, que a maioria das contas de aposentadoria tem um limite para o quanto você pode adicionar. Por exemplo, um tradicional 401k tem um limite de depósito de 17.500 por ano. 3 Abra uma conta poupança universitária. Se você estiver interessado em poupar para uma criança ou netos educação ao mesmo tempo evitando imposto sobre ganhos de capital, uma conta de poupança da faculdade é o caminho a percorrer. 529 planos de poupança de faculdade operam em uma base de impostos diferidos como muitas contas de aposentadoria. Como um bônus adicional, eles geralmente não têm um limite de contribuição regular, como a maioria das contas de aposentadoria fazer. Em vez disso, eles têm uma quantidade máxima de vida pelo menos 200.000. Coloque seu dinheiro em uma conta poupança saúde. Contas de poupança de saúde (HSAs) são apenas o que eles soam como contas de poupança que permitem que as pessoas para salvar as despesas médicas futuras. Normalmente, o dinheiro nessas contas é isento de impostos se a sua retirada para fins médicos, tornando-os uma ótima opção para as pessoas que procuram evitar ganhos de capital. No entanto, HSAs geralmente têm várias condições de qualificação que uma pessoa olhando para abrir uma conta deve atender. Estes geralmente incluem: 5 Ter um plano de seguro de saúde de alta dedutível qualificado Não estar no Medicare Não sendo um dependente de outra pessoa declaração de imposto. Coloque seus ativos em um fundo de caridade. Para alguém com um ativo altamente valioso sujeito a apreciação (como, digamos, uma coleção de antiguidades finas), fidúcias de caridade oferecem uma ótima maneira de evitar o pagamento de ganhos de capital na venda do ativo. Geralmente, neste caso, você dá a confiança seu ativo valioso, então a confiança vende-lo para você. Como os fundos de caridade são isentos de impostos, eles não têm que pagar impostos sobre os ganhos de capital na venda do ativo. Depois disso, a confiança paga uma certa porcentagem do custo do ativo a cada ano por um período de tempo acordado. Depois disso, o dinheiro sobrando vai para caridade. 6 Para ser claro, este método pode não ganhar tanto dinheiro como você poderia vender o ativo você mesmo e manter todo o dinheiro, mesmo depois de impostos. No entanto, ele faz garantir que todo o dinheiro da venda do activo é dividido entre você e uma instituição de caridade de sua escolha, em vez de ir para o governo. Use um tipo de troca semelhante em propriedade vale mais do que o valor depreciado. Se você vende imóvel por mais do que o valor depreciado, você pagará imposto sobre ganhos de capital sobre a diferença entre o valor depreciado e o preço de venda. No entanto, você pode usar um tipo de troca semelhante ao maior valor da propriedade para evitar imposto sobre ganhos de capital. Por exemplo, se você tiver usado equipamentos no valor de 5.000, mas o valor depreciado do equipamento é de apenas 3.000, você pode trocá-lo por 5.000 para comprar novos equipamentos, em vez de vendê-lo totalmente e pagar imposto sobre ganhos de capital sobre a diferença de 2.000. Excluir ganhos de capital na venda de imóveis residenciais. Indivíduos ou famílias que vendem o seu principal local de residência podem estar isentos de pagar impostos sobre muito (ou mesmo todos) do dinheiro feito a partir da venda da casa. Usando esta estratégia, um indivíduo pode excluir até 250.000 em ganhos de capital, enquanto um casal arquivamento em conjunto pode excluir até 500.000. No entanto, para ser elegível para este tipo de isenção, você deve atender a certos requisitos de propriedade: 12 Você deve ter possuído a propriedade residencial para um mínimo de 2 anos. Você deve ter ocupado a propriedade como sua residência principal por pelo menos 730 dias (2 anos), que não precisam ser consecutivos, durante um período de 5 anos antes da venda. Você está autorizado a alugar a residência durante o período que você não vive nele. Durante o período de 2 anos anterior à venda da propriedade, você não deve ter excluído o ganho na venda de outra casa. Investir em melhorias de propriedade. Alguns projetos de melhoria home elegíveis usados para obter uma casa em forma de venda pode ser usado para reduzir (ou mesmo eliminar) o imposto sobre ganhos de capital na venda de uma casa. Estes projetos aprovados pelo IRS podem efetivamente contar contra o preço de venda da casa, reduzindo a quantidade de dinheiro que você deve em impostos sobre ganhos de capital. Se o custo combinado destes melhoramentos de propriedade faz o preço efetivo da venda menos de 500.000 para casais que arquivam em conjunto ou 250.000 para indivíduos, nenhum imposto de ganhos de capital precisa ser pago de todo. As despesas aprovadas estão listadas na publicação 523 da IRS e normalmente incluem: 13 Adições de um sótão, cave, sala, pátio, etc Encanamento, aquecimento e ar condicionado Aparelhos de isolamento e carpetes Além disso, certas taxas associadas à venda de uma casa Taxas de transferência, etc) também pode ser excluded. As com qualquer tipo de investimento, quando você percebe um ganho, sua renda considerada. A renda é tributada pelo governo. Quanto imposto youll finalmente acabar pagando e quando youll pagar estes impostos vão variar dependendo do tipo de opções de ações que você é oferecido e as regras associadas a essas opções. Existem dois tipos básicos de opções de ações, mais um sob consideração no Congresso. Uma opção de compra de ações de incentivo (ISO) oferece tratamento fiscal preferencial e deve aderir a condições especiais estabelecidas pela Receita Federal. Esse tipo de opção de ações permite que os funcionários evitem pagar impostos sobre as ações que possuem até que as ações sejam vendidas. Quando as ações são vendidas, os impostos sobre ganhos de capital de curto ou longo prazo são pagos com base nos ganhos auferidos (a diferença entre o preço de venda eo preço de compra). Esta taxa de imposto tende a ser mais baixa do que as taxas tradicionais de imposto de renda. O imposto sobre ganhos de capital a longo prazo é de 20 por cento, e se aplica se o empregado detém as acções durante pelo menos um ano após o exercício e dois anos após a concessão. O imposto sobre ganhos de capital de curto prazo é igual à taxa de imposto de renda ordinária, que varia de 28 a 39,6%. (28 - 39.6) Empregador obtém dedução fiscal Dedução fiscal sobre o exercício do empregado Dedução fiscal sobre o exercício do empregado Empregado vende opções após 1 ano ou mais Imposto de ganhos de capital a longo prazo Em 20 Imposto sobre ganhos de capital a longo prazo em 20 Imposto sobre ganhos de capital a longo prazo em 20 opções de ações não qualificadas (NQSOs) não recebem tratamento fiscal preferencial. Assim, quando um empregado compra ações (ao exercer opções), ele ou ela pagará a alíquota regular do imposto de renda sobre o spread entre o que foi pago pelo estoque e o preço de mercado no momento do exercício. Os empregadores, entretanto, beneficiam porque podem reivindicar uma dedução de imposto quando os empregados exercitam suas opções. Por esta razão, os empregadores estendem frequentemente NQSOs aos empregados que não são executivos. Impostos sobre 1.000 ações a preço de exercício de 10 por ação Fonte: Salário. Assume uma taxa de imposto de renda ordinária de 28%. A taxa de imposto sobre ganhos de capital é de 20%. No exemplo, dois funcionários são investidos em 1.000 ações com um preço de exercício de 10 por ação. Um detém opções de ações de incentivo, enquanto o outro detém NQSOs. Ambos os empregados exercem suas opções em 20 por ação, e mantenha as opções por um ano antes de vender a 30 por ação. O empregado com o ISOs não paga nenhum imposto sobre o exercício, mas 4.000 no imposto sobre ganhos de capital quando as ações são vendidas. O funcionário com NQSOs paga imposto de renda regular de 2.800 no exercício das opções e outros 2.000 no imposto sobre ganhos de capital quando as ações são vendidas. Penalidades por vender ações da ISO dentro de um ano A intenção por trás de ISOs é recompensar a propriedade dos funcionários. Por essa razão, um ISO pode tornar-se quest desqualificado - isto é, tornar-se uma opção de compra de ações não qualificada - se o empregado vender as ações no prazo de um ano após o exercício da opção. Isto significa que o empregado pagará o imposto de renda ordinário de 28 a 39.6 por cento imediatamente, ao contrário de pagar um imposto a mais longo prazo do imposto de renda de 20 por cento quando as partes são vendidas mais tarde. Outros tipos de opções e planos de ações Além das opções discutidas acima, algumas empresas públicas oferecem a Seção 423 Planos de Compra de Ações para Funcionários (ESPPs). Esses programas permitem aos funcionários comprar ações da empresa a um preço com desconto (até 15%) e receber tratamento fiscal preferencial sobre os ganhos auferidos quando a ação é vendida mais tarde. Muitas empresas também oferecem ações como parte de um plano de aposentadoria 401 (k). Esses planos permitem que os funcionários reservem dinheiro para a aposentadoria e não sejam tributados nessa renda até depois da aposentadoria. Alguns empregadores oferecem a vantagem adicionada de combinar a contribuição dos empregados a um 401 (k) com estoque da companhia. Enquanto isso, o estoque da empresa também pode ser comprado com o dinheiro investido pelo empregado em um programa de aposentadoria 401 (k), permitindo que o empregado para construir uma carteira de investimento em uma base contínua e em uma taxa constante. Considerações fiscais especiais para pessoas com grandes ganhos O Imposto Mínimo Alternativo (AMT) pode ser aplicado nos casos em que um empregado perceba ganhos especialmente grandes com opções de ações de incentivo. Este é um imposto complicado, por isso, se você acha que pode se aplicar a você, consulte o seu consultor financeiro pessoal. Mais e mais pessoas estão sendo afetadas. - Jason Rich, Contribuinte salarial
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